Controles internos atuando na mitigação de riscos envolvidos nas àreas de contas a pagar e receber
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Universidade Federal de Minas Gerais
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Resumo
O presente trabalho tem como objetivo evidenciar a importância dos controles internos como ferramenta de Gerenciamento de riscos e fraudes. Foram analisados os setores de contas à receber e a pagar de uma empresa do ramo de construção civil, mapeando como era e como ficou o fluxo das atividade pertinentes ao setor antes e depois da implantação de um software integrado e dos procedimentos operacionais, apontando problemáticas, consequências e melhorias adquiridas com as implantações. Ao analisar os resultados gerados por este estudo pôde-se identificar, que a Construtora ABC embora tenha obtido uma melhora em seus controles, ainda está vulnerável a erros e fraudes, necessitando de readequações nos processos operacionais, e principalmente segregação de funções.
Abstract
Assunto
Auditoria, Auditoria interna, Controladoria, Contabilidade
Palavras-chave
Riscos, Controles internos, Procedimentos operacionais, Contas à Pagar, Fraudes, Contas à Receber, Gerenciamento