Percepção dos auditores externos acerca do risco operacional em cooperativas de crédito brasileiras
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Editor
Universidade Federal de Minas Gerais
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Monografia de especialização
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Primeiro orientador
Membros da banca
Ewerton Alex Avelar
Karla Luiza Costa Sabino
Karla Luiza Costa Sabino
Resumo
Considera-se que o gerenciamento do risco operacional ainda é um desafio para os órgãos de administração das cooperativas de crédito. Sendo assim, o objetivo geral deste estudo foi o verificar como os auditores percebem a questões ligadas ao risco operacional em cooperativas de crédito e se os controles internos utilizados por essas organizações são efetivos para a gestão e a mitigação do risco operacional. Os resultados foram levantados mediante a aplicação de questionários estruturados aos auditores da área técnica de uma Entidade de Auditoria Cooperativa – EAC estudada. A empresa estudada, (aqui chamada de Empresa X), trata-se de uma Entidade de Auditoria Cooperativa credenciada pelo Banco Central do Brasil para o exercício da atividade de auditoria cooperativa e auditoria externa. O questionário foi composto por 12 perguntas, respondidos no mês de dezembro de 2019 e janeiro de 2020. Entre os eventos de risco operacional nas cooperativas de crédito incluem-se: fraudes internas; fraudes externas; demandas trabalhistas; segurança deficiente do local de trabalho; entre outras ligadas ao cumprimento de prazos ou no gerenciamento das atividades da cooperativa. Como resultados apurou-se que o procedimento utilizado pelas singulares para gestão do risco operacional considerado mais importante para a mitigação de riscos em cooperativas de crédito, conforme apurado na pesquisa, é a fase de avaliação, mensuração/quantificação do risco, seguida do controle do risco. Os auditores indicaram que a incidência das maiores fraudes ocorrem internamente, como também demandas judiciais e nas falhas dos processos. Porém, quanto ao grau de incidência infere-se que todos os tipos de fraudes ocorrem com quase a mesma frequência nas cooperativas. Ao avaliar, sob o prisma profissional dos auditores, qual evento de risco operacional é o principal responsável pelas perdas operacionais, foi indicado que as falhas no processo de mapeamento e a identificação dos riscos pelas cooperativas são as principais causas das perdas operacionais seguido da ausência de divulgação adequada sobre os processos de gerenciamento de riscos. Por fim, ao analisar a percepção dos auditores, verificou-se que a maioria deles considera que as estruturas de gerenciamento de risco operacional implementadas nas cooperativas de crédito são satisfatórias.
Abstract
Assunto
Administração, Ãuditoria
Palavras-chave
Risco operacional, Auditoria externa, Cooperativas, Controles