Percepção de auditores sobre o risco operacional em cooperativas de crédito brasileiras
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Universidade Federal de Minas Gerais
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Resumo
O gerenciamento do risco operacional ainda é um desafio para os órgãos de administração das cooperativas de
crédito brasileiras. O objetivo deste estudo foi verificar como os auditores percebem as questões ligadas ao risco
operacional em cooperativas de crédito e se os controles internos utilizados por essas organizações são efetivos
para a gestão e a mitigação do risco operacional. Os resultados foram levantados mediante a aplicação de
questionários estruturados aos auditores da área técnica de uma Entidade de Auditoria Cooperativa – EAC
estudada. A empresa estudada, (aqui chamada de Empresa X), trata-se de uma EAC credenciada pelo Banco
Central do Brasil para o exercício da atividade de auditoria cooperativa e auditoria externa. O questionário foi
composto por 12 perguntas, respondidos no mês de dezembro de 2019 e janeiro de 2020. Apurou-se que os
procedimentos considerados mais importantes para a mitigação de riscos em cooperativas de crédito para gestão
do risco operacional estão na fase de avaliação, mensuração/quantificação do risco, seguido do controle do risco.
Os auditores indicaram que as maiores fraudes ocorrem internamente, mencionaram as falhas dos processos, e
também incidência de demandas judiciais. Quanto ao grau de incidência, infere-se que todos os tipos de riscos
ocorrem com frequência similar nas cooperativas. Ao avaliar qual evento de risco operacional é o principal
responsável pelas perdas operacionais, sob o prisma profissional dos auditores, foram indicadas que as falhas no
processo de mapeamento e a identificação dos riscos pelas cooperativas são as principais causas das perdas
operacionais, seguida da ausência de divulgação adequada sobre os processos de gerenciamento de riscos. Por fim,
de acordo com a percepção da maioria dos auditores pesquisados, as estruturas de gerenciamento de risco
operacional implementadas nas cooperativas de crédito são satisfatórias.
Abstract
Assunto
Cooperativas de crédito, Auditoria
Palavras-chave
Cooperativas de crédito, Risco operacional, Auditoria externa, Controles
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https://www.even3.com.br/anais/sober2020/245988-percepcao-de-auditores-sobre-o-risco-operacional-em-cooperativas-de-credito-brasileiras/